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국가별 조세 제도
국가별 조세 제도 – 싱가포르2020-07-20T15:39:25+09:00

싱가포르

싱가포르 조세 제도 개요

세계 각국의 투자자들이 싱가포르로 사업을 확장하는 데에는 다양한 요소가 있으나,
그중 가장 결정적인 점은 싱가포르의 조세 제도라고 할 수 있습니다. 싱가포르는 매력적인
법인세율과 개인 소득세율, 조세 완화 제도, 자본 이득의 비과세, 배당수익의 비과세,
광범위한 이중과세 방지 협약들로 유명합니다. 이러한 다양한 조세 제도 및 세율에 대하여
하기와 같이 알아보도록 하겠습니다.

법인세

싱가포르 법인 소득세는 최대 17%의 적용을 받습니다. 이렇듯 법인세율을 경쟁력 있게 유지함으로써, 자국으로 외국 투자 자본을 지속적으로 유치하고 있습니다. 싱가포르는(배당소득에 대해 비과세 하는) Single-tier 법인세 제도를 따르고 있어, 법인이 발생시킨 소득에 대해 법인이 납부한 세금은 주주에게 이중으로 전가되지 않습니다.

싱가포르 법인소득 세율
소득세율
SGD 200,000 까지의 법인 소득세
(신생기업 면세 혜택을 받는 경우)
6.37%
SGD 200,000까지의 법인 소득세
(신생기업이 아니거나 신생기업 혜택을 받기 위한 자격 조건이 안될 경우의 일부 면세 혜택 적용 시)
8.28%
SGD 200,000 초과한 법인 소득세17%
법인이 발생시킨 자본 이득세0%
주주에게 배분된 배당세0%
싱가포르에 유입이 없던 국외 원천 소득세0%
싱가포르에 유입된 국외 원천 소득세0% – 17%
법인세 신고

매년 11월 30일까지 법인 소득세를 보고하여야 합니다. 신고 시 제출 서류는 하기와 같습니다.

  • 세금 산출(Tax Computation) 및 증빙서류
  • 감사보고서 혹은 약식감사보고서*
  • Form C-S/ Form C

개인 소득세

싱가포르의 개인 소득세는 거주민의 경우 0%에서 최대 22% (S$320,000이상의 경우)까지 부과되며,
비거주자의 경우, 15% 또는 22%의 단일 세율을 적용받습니다.

소득세율
최초 S$20,000에 대한 세율0%
다음 S$10,000에 대한 세율2%
다음 S$10,000에 대한 세율3.5%
다음 S$40,000에 대한 세율7%
다음 S$40,000에 대한 세율11.5%
다음 S$40,000에 대한 세율15%
다음 S$40,000에 대한 세율18%
다음 S$40,000에 대한 세율19%
다음 S$40,000에 대한 세율19.5%
다음 S$40,000에 대한 세율20%
다음 S$320,000에 대한 세율22%
자본 이득세0%
해외 원천 소득세0%
싱가포르 법인으로부터 받은 배당세0%
개인 소득세 신고
  • 싱가포르 시민, 영주권자
  • 과세연도 내 싱가포르에 183일 이상 거주 및 근무한 외국인
  • 싱가포르 내 연 소득이 S$22,000 이상인 자
  • 직전 연도의 소득과 무관하게 싱가포르 국세청으로부터 개인 소득세 용지 수령한 자
개인 소득세 신고 기한

각 직원은 개인 소득 신고 양식(Form B/B1)을 4월 15일까지 국세청(IRAS)에 제출해야 합니다.
온라인으로 신고하시는 경우, 기한일은 4월 18일까지입니다.

GST

GST는 상품의 수입(싱가포르 세관 기준에 의거) 뿐만 아니라 싱가포르에서 상품과 서비스 공급 시 부과되는 광범위한 소비세입니다.

예외사항은 주거용 부동산의 판매와 임대, 대부분의 금융서비스 제공이 이에 해당됩니다. 상품 및 국제 서비스의 수출은 영세율을 적용하고 있습니다.
일부 국가에서 GST는 부가가치세(VAT) 로 알려져 있습니다.

분류과세 대상비과세 대상
기본세율 적용
(7%)
영세율 적용
(0%)
면제 대상
(GST적용 되지 않음)
제외 대상
(GST적용 되지 않음)
상품대부분의 현지 영업 해당.
예) 싱가포르 내 소매상점에서 TV 판매
상품의 수출
예) 해외 고객에게 노트북 판매. 노트북은 공급 업체가 해외 주소로 배송
가구가 없는 주거용 부동산의 판매 및 임대– 해외에서 해외로 판매 및 배송되는 상품
– 개인거래
서비스싱가포르 내 대부분의 서비스가 해당
예) 싱가포르에서 스파 서비스 제공
국제 서비스로 분류된 서비스
예) 싱가포르발 태국행 항공권 (국제 운송 서비스)
금융 서비스
예) 부채의 보안 문제
분류과세 대상비과세 대상
기본세율 적용
(7%)
영세율 적용
(0%)
면제 대상
(GST적용 되지 않음)
제외 대상
(GST적용 되지 않음)
상품대부분의 현지 영업 해당.
예) 싱가포르 내 소매상점에서 TV 판매
상품의 수출
예) 해외 고객에게 노트북 판매. 노트북은 공급 업체가 해외 주소로 배송
가구가 없는 주거용 부동산의 판매 및 임대– 해외에서 해외로 판매 및 배송되는 상품
– 개인거래
서비스싱가포르 내 대부분의 서비스가 해당
예) 싱가포르에서 스파 서비스 제공
국제 서비스로 분류된 서비스
예) 싱가포르발 태국행 항공권 (국제 운송 서비스)
금융 서비스
예) 부채의 보안 문제
GST 업체등록 및 신고

전기 말 기준 과세대상 매출액이 S$1백만 불 초과시 30일 이내로 mytax.iras.gov.sg (myTax Portal)에 접속하셔서 온라인으로 등록하실 수 있습니다.