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税制
국가별 조세 제도 – 말레이시아2020-05-19T11:44:39+09:00

马来西亚

马来西亚税收制度

马来西亚的所得税是针对于马来西亚产生或源自于马来西亚的所得进行课税,而经营航空/海运、银行或保险业务的马来西亚公司,应就全球所得进行课税。

马来西亚的公司所得税

公司所得税的特征

若公司的管理及控制均在该基准年的任何时候在马来西亚进行,则该公司将被认定为马来西亚的税务居民,管理及控制的定义是指在马来西亚举行有关公司管理和控制的董事会议

公司的所得税率为24%,资本额250万令吉以下的公司则按以下累进税率征税

  • RM500,000 税率为17%
  • 超过RM500,000 税率为24%

扣缴税是针对非税务居民课征所得税的方法,税务居民向非居民支付指定类型的款项时,必须按照规定的税率扣缴所得税,并将其在1个月内汇给马来西亚税务局( LHDN):

款项及税率:
  • 权利金 – 10%
  • 动产租金 – 10%
  • 技术或管理服务费 – 10%
  • 利息 – 15%
  • 股息 – 免税

  • 其他收入 – 10%

马来西亚的个人所得税

个人所得税的特征

并非所有在马来西亚的外籍人士都必须提交个人所得税,在马来西亚工作一年内低于60天的外国人、在马来西亚船上受雇者或55岁以上并于马来西亚退休者,均免征所得税

一年内在马来西亚工作超过60天但低于182天的外籍人士,被视为非税务居民

仅来自马来西亚的所得才需缴纳所得税,但也有一些例外,马来西亚已经签署了许多避免双重征税协议,因此,如果某些国籍的所得在其本国征税,则该国籍的人可以在马来西亚免交个人所得税。如果您的收入来自特定行业,例如航空运输或银行业,那么将采用全球课税基础,而不是属地原则

马来西亚政府提供一些税务减免和福利给符合资格的外籍劳工,包括:
  • 对没有任何收入的配偶减免税收
  • 对必须照顾父母者减免税收
  • 为18岁以下的孩童减税
  • 大专学历子女减免税收
个人纳税居民身份

符合下列条件之一的个人,将被视为税务居民:

  • 虽在马来西亚的时间少于182天(“较短的时间”),但该时间与次年或前一年有“连续性的”实际居住时间(“较长的时间”)。因以下原因,且该个人在每次暂时缺勤之前后都在马来西亚的情况,将被视为连续工作日的一部分:

    • – 商务旅行
    • – 疾病治疗
    • – 不超过14天的社交访问
  • 在四年中有三年在马来西亚居住至少90天
  • 次年及连续三年均为税务居民
  • 于一个日历年度中,在马来西亚至少居住满182天
个人所得税税率

个人所得应依0%至28%的累进税率征收(2020年税率为0%至30%),纳税人亦有权提出个人的税负减免,所得在RM5,000以下的应课税所得为零

  • 非居民个人将按28%的统一税率(2020课税年开始为30%)或按累进税率较高之税率计算。董事费、顾问费和其他所得的税率为28%(2020年起为30%)。
  • 非居民个人将无权享受税收减免。
  • 当您的雇佣合同即将终止或者您辞职时,离开马来西亚三个月内,您需要申请税务清算,这是LHDN提供的通知信件,用于确定您是否欠缴所得税。收到这封信后,您的雇主应在支付您的款项前结清任何未缴税款。

马来西亚的不动产利得税和印花税

物业税的特点
  • 如果您在马来西亚购买物业,则在出售时将需要缴纳房地产利得税(RPGT)RPGT是对从出售财产中赚取利润的一种税,应支付给国税局(Inland Revenue Board),税负将视您拥有该财产的期间而定。
  • 若您在马来西亚购买物业,还需要支付印花税,这是在购买物业时根据《买卖协议》和《贷款协议》的法律所征收的一种税。