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税制
국가별 조세 제도 – 싱가포르2020-05-04T15:21:42+09:00

新加坡

新加坡税务制度

新加坡的经济以自由企业为基础,对外资企业没有任何限制。 其允许自由利润汇回和资本进口。 与世界其他主要经济体相比,从2009年(或2010估税年)开始,新加坡的企业税率较低为17%。 公司的应税收入将按统一税率征税,资本收益不征税。新加坡税收制度包括3种主要税种,分别为企业所得税,个人所得税和商品和服务税。

企业所得税

  • 新加坡是以领土原则征税。只要净收入来源于新加坡境内和和从国外汇回新加坡的收入,都需缴纳所得税。非纳税居民公司和个人企业的征税方法相同。
  • 新加坡与60多个国家/地区签订了避免双重征税的税收协议。
  • 新加坡实行单一公司税收制度,即当公司缴纳所得税后,其股东收取公司股息是免税的
  • 向非纳税居民公司或个人支付特定性质(例如,特许权使用费,利息,技术服务费等)的款项的人(称为付款人)需要预扣一定比例的款项并支付IRAS代扣的金额(称为“预扣税”)。
  • 支付给非纳税居民公司的预扣税率> 10%到15%
  • 支付给非纳税居民个人的预扣税率> 10%到22%

不对股息征收预扣税。, 新加坡不征收资本增值税。 ,税项亏损可以结转并抵销未来的税项利润。 ,在公司财政年度结束后的三个月内提交预估应税收入表。 ,提交所得税申报表不能迟于每年的11月30日

企业所得税的税率
  • 公司的整体税率持平于17%
  • 新成立公司的税收减免计划(连续三年)
  • 现有公司部分免税
  • 企业所得税(CIT)的回扣(根据新加坡政府的年度预算公告)
收入税率
企业利润税率最高为20万新元(新成立公司的税收减免计划)* 从2020估税年起6.4%
企业利润税率最高为20万新元(现有或不符合新成立公司资格的部分免税计划)* 从2020估税年起8.4%
超过20万新元的企业利润税率17%
公司应计资本收益税率0%
分配给股东的股息税率0%
未汇入新加坡的国外收入税率0%
汇入新加坡的国外收入税率0 -17 % 受条件限制
个人所得税

来自新加坡的所有收入均应纳税。 一般,个人在新加坡获得的海外收入无需纳税,也无需在其所得税申报表中声明。 这包括支付到新加坡银行帐户的海外收入。

在以下情况下,新加坡的海外收入应课税:
  • 通过新加坡的合伙关系收到;或
  • 个人的海外就业是新加坡就业的附带条件。 也就是说,您必须出国就业,作为新加坡工作的一部分。
  • 新加坡政府外派雇员。

您在新加坡拥有贸易/业务,并且正在海外进行与您的新加坡贸易有关的贸易/业务。
如果您在海外工作获得的收益需要在国外征税,则可以申请双重税收减免,以避免对同一笔收入征税两次。

  • 根据新加坡税收制度,个人可以是“纳税居民”或者“非纳税居民”。 一般而言,如果个人在日历年内在新加坡居住或受雇至少183天,或者跨越两年或连续三年内在新加坡工作至少183天,则为纳税居民。
  • 如果符合特定条例,受雇于海外公司并驻新加坡为区域代表,则可以根据在新加坡停留的天数按比例分配收入。但是,新加坡提供的实物利益应课税。
  • 60天或以下的短期就业收入被豁免税。
  • 60天规则不适用于公司的董事,公众演艺人员或在新加坡从事专业的人。 专业人士包括外国专家,外国演讲者,法律顾问,顾问,培训师,教练等。
  • 当外籍员工的工作合同即将终止或决定为另一家公司工作或计划离开新加坡超过3个月,雇主必须通知新加坡税务局(“ IRAS”)。 为了确保外籍员工在离开新加坡之前缴纳所有税款,雇主必须扣留所有款项(包括工资,奖金,加班费,休假工资,津贴,酬金,一次性付款等)打从收到外籍员工打算离开工作或离开新加坡的通知之日起。

个人所得税的税率

纳税居民的收入在扣除支出,捐款和税收减免后,应按0%至20%的累进税率缴纳所得税。 首2万新元的应课税收入以零价值征税。

非纳税居民可以扣除支出和捐款以节省税款。但是,非纳税居民没有资格申请税收减免。
非纳税居民的就业收入按15%的统一税率或累进居民税率征税,以较高的税额为准。董事费,顾问费和所有其他收入通常按22%的税率征税。

收入税率
首2万税率0%
次1万税率2%
次1万税率3.5%
次4万税率7%
次4万税率11.5%
次4万税率15%
次4万税率18%
次4万税率19%
次4万税率19.5%
次4万税率20%
32万以上的税率22%
资本收益的税率0%
海外收入的税率0%
从新加坡公司收到的股息的税率/th>

0%

个人税收减免

许可支出,捐款,减免和回扣是个人减税的一些常见扣除。

您可要求为所赚取的收入而产生的就业费用减税。 这意味着您用自己的钱来支付工作所需的费用,例如差旅费,娱乐费,订阅费等。

允许支出须符合以下条件:
  • 费用是在执行公务时产生的;
  • 您的雇主没有报销费用; 和
  • 费用不是资本或私用性质。
在以下情况下,可享有税收减免和回扣:
  • 您是新加坡纳税居民; 和
  • 您符合资格条例条件。

一些减免税和回扣是针对某些纳税人群体,以促进特定的社会和经济目标。

商品和服务税(GST)

商品和服务税的特征

GST是新加坡对进口货物及商品和服务所应征收的基础广泛的消费税(在其他国家/地区,GST也称为增值税)。

消费税可免除予大多数金融服务的提供,住宅物业的出售和租赁以及投资贵金属的进口和本地供应。出口商品和国际服务则为零税率。

消费税率和注册

目前征收的消费税,占商品价值的7%。
根据消费税法,所有新加坡公司的年营业额超过100万新元都必须注册消费税。
新加坡公司的年营业额少于100万新元也可选择自愿注册为消费税注册公司。
公司需要在注册责任之30天内申请注册消费税。

消费税的税率

商品和服务税(GST)是一种国内消费税,应针对在新加坡制造的商品和服务的供应征税。 在其他国家/地区,GST被称为增值税。 当前的消费税税率为7%。

消费税可免除予大多数金融服务的提供,数码加密器的供应,住宅物业的出售和租赁以及投资贵金属的进口和本地供应。 出口商品和国际服务为零税率。

申请消费税注册

作为消费税注册商户,您实际上是收集对当地商品和服务供应收取的消费税的收税代理人。 企业需要不断评估注册商品和服务税的需要。

以下是大多数情况下必须注册消费税:
  • 在2019年1月1日之前的日历季度末(即截至3月,6月,9月或12月的3个月)以及过去三个季度的应征收税营业额超过100万新元。

    如果您过去12个月的应征收税营业额超过100万新元,则必须在每个日历季度末进行监控并申请注册为消费税商户。

  • 在2019年1月1日或之后的任何日历年末,您的应征收税营业额超过100万新元。

    对于2019年1月1日或之后的期间,应以日历年为基础计算应纳税营业额,以确定注册责任。 如果您的年度应纳税营业额超过100万新元,则必须在每个日历年末(即12月31日)进行监控并注册消费税。

  • 您所有独资企业的合并销售额或所有拥有相同合伙人组合的合伙企业的合并销售额超过100万新元。
预期视图

您目前正在进行销售,并且可以合理的预测在未来12个月内,您的应税营业额将超过100万新元。例如签订销售合同或商业协议。你必须持续监测是否有足够理由相信(例如已确认的合同或协议带来高收入)在未来12个月内(在“预期视图”下),应纳税供应额将超过100万新元。

反向收费和海外供应商注册

从2020年1月1日起,您可能还需要注册:

  • 在反向收费制度下,如果您在12个月内进口服务的总价值超过100万新元,并且您的企业即使获得了消费税的注册,也无权获得全额进项税抵免,或
  • 根据海外供应商注册制度,如果您是未注册消费税的的海外供应商或本地/海外电子市场运营商,拥有全球营业额超过100万新元并向新加坡客户提供的价值超过10万新元的数码服务,必须进行消费税注册。

在2019年1月1日或之后,您必须在日历年结束后的30天内或从预测日期起的第31天申请注册消费税。

延迟注册可导致的严重后果如下:
  • 您的注册日期将追溯到您有责任注册的日期。
  • 从注册生效日起,即使您没有从客户那里收取任何消费税,您也必须为过去的销售呈报和支付其相应的消费税。

  • 您将面临高达$1万新元的罚款和相等于应缴纳的消费税的10%罚款。起诉行动可能进行。

即使您的营业额不属于上述情况,您也可以选择自愿注册消费税。但是,须经过新加坡税务局(“IRAS”)的评估和批准。 如果新加坡税务局认为合适,则有可能向申请人要求押金,并且要求申请人参加学习消费税基本知识的课程以便您可以掌握及遵守消费税法律。

我们的服务包括:
  • 消费税注册
  • 注销/取消消费税
  • 消费税计算
  • 定期提交和备案消费税申报表