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税制
국가별 조세 제도 – 대만2020-05-06T16:02:36+09:00

台湾

台湾税收制度

台湾税大致可分为(1)国税和(2)地方税,如下所示。国税包括公司和个人的所得税、增值税和关税,应缴纳给中央政府;而土地、建筑物和购置税则包含在地方税中。关税以外的其他国税是由财政部下属的稽征机关收取,而地方税则是由各个地方政府下属的税务局收取。

Type of tax

国税地方税
*所得税*农地税
*遗产和赠与税*土地税
关税*土地增值税
商品税*房屋税
烟酒税*契税
*证券交易税车辆牌照税
*期货交易税娱乐税
特定货物及劳务税印花税

*直接税

台湾所得税

台湾的所得税可以分为个人所得税(综合所得税)和企业所得税。

个人所得税

一般来说,个人所得税应就其台湾来源所得中征税

如果您一年在台湾居住超过183天,根据台湾税法,您将被归类为台湾税务居民,并应台湾以外来源的收入进行最低所得税的计算。
根据应税收入征收5%至40%的税率,您可以适用标准扣除额、列举扣除额和特别扣除额。

公司所得税

台湾的营利機構必须就其台湾境内和境外的所有所得(全球范围),進行申報公司所得稅。

目前的公司税率为20%,公司必须於每年5月1日至5月31日提交报表,以結算前一年度的获利。如果您的会计年度不是从1月1日到12月31日,则应在该会计年度结束后的五个月内申報公司所得税。

如果收入来自台湾境外,於國外所繳的所得稅可以抵繳台灣的所得稅,但不能扣除超出按台湾适用税率计算的税额

扣缴

扣缴税款应由款项的支付者扣缴税额并缴纳予政府,而非由收款者缴纳税款。台湾税务居民和非居民收到台湾来源所得的扣缴税率如下:

收入类型税务居民非税务居民
股利0%21%
薪资、佣金5%18%
利息10%20%
租金、专利费,专业服务费10%20%
奖金10%20%
退休金6%18%
增值税(VAT)

台湾的营业税或增值税系统与许多欧洲国家相似,除税法另有规定外,在供应链的各个阶段对台湾境内销售的商品和服务征收增值税。对进口货物征收的营业税按规定的税率,应以商品加计关税、货物税及烟酒税后的总值来计算。有关各项增值税的税率请详下表,以供参考。

类型税率
一般税率5%
出口商品和劳务0%
再保险费收入1%
夜总会和娱乐餐厅15%
提供陪酒服务的咖啡店和酒吧25%
批发农产品贸易商或小型农产品供应商0.1%
小规模商家1%
印花税

印花税是针对金钱收据、动产销售契约以及房地产交易合同进行征收的捐,文件类型和税率汇总如下:

文件类型税务居民
金钱收据0.4%
动产销售契约NTD$12
工程合约0.1%
房地产交易合约0.1%

签署文件的人有责任缴纳印花税,如果双方都希望保留原始文件,则双方均需支付原始文件的印花税。

货物税

货物税是对国内生产或进口的特定货物征收的一次性税捐。

证券交易税

除政府债券和特定的免税证券外,所有证券交易均应缴纳证券交易税。

证券交易类型税率(按交易总价)
股票和选择权0.3%
期货交易0.000001% to 0.6%

年度申报

暂缴所得税所得税增值税扣缴
频率每年每年每两个月
(亦可申请为每月)
缴税:每月
申报:每年
期限当年度9月30日次年5月31日奇数月的第15个日历日缴纳:次月10号
申报:次年1月31日
税额上一年应缴所得税的50%依当年度利润计算销项税额减进项税额前一个月的扣缴税款
申报单位国税局国税局国税局国税局
审计需求不需要d-收入超过新台币三千万元
-适用亏损扣除
-上市公司/特定行业
不需要不需要
暂缴所得税所得税增值税扣缴
频率每年每年每两个月
(亦可申请为每月)
缴税:每月
申报:每年
期限当年度9月30日次年5月31日奇数月的第15个日历日缴纳:次月10号
申报:次年1月31日
税额上一年应缴所得税的50%依当年度利润计算销项税额减进项税额前一个月的扣缴税款
申报单位国税局国税局国税局国税局
审计需求不需要d-收入超过新台币三千万元
-适用亏损扣除
-上市公司/特定行业
不需要不需要