Malaysia 법인세 중간예납 납부기한 연장 & 영업세 및 부가세 개요

Date
2021-01-25 12:34
조세 감면
1. 탄력근무제
• 고용주들이 탄력근무제(Flexible Work Arrangement) 를 도입하거나 기존 탄력근무제를 강화할 수 있도록 해 당 비용에 대한 추가적인 소득 공제를 혜택을 제공한다. (2020년 7월 1일)
• 재택근무를 장려하기 위해, 고용주로부터 휴대폰, 노트북 및 태블릿을 받은 직원들에게는 최대 RM 5,000의 면세 혜택이 제공된다. 이 혜택은 자산 범주 별로 하나의 단위에만 적용 가능하다. (2020년 7월 1일)
• 재택근무를 위해 휴대전화, 노트북 및 태블릿을 구입한 거주자에게는 최대 RM 2,500의 특별 감면이 제공된다. (2020년 6월 1일)

2. 2020 & 2021 과세연도의 육아 공제
• 재택근무로의 전환을 용이하게 하기 위해 육아 공제액을 RM 2,000에서 RM 3,000으로 인상한다.

3. 국내 출장비에 대한 특별 소득세 공제
• 2020년 3월 1일부터 2020년 8월 31일까지 발생한 국내 출장비에 대해 거주자 개인에게 최대 RM 1,000의 특별 소득세 공제 혜택이 제공된다. 관광산업 지원을 위해 2021년까지 해당 혜택 연장이 논의 중이다.

4. 코로나19 관련 비용에 대한 소득 공제
• 고용주가 직원에게 안면 마스크와 같은 일회용 개인 보호 장비를 제공하면서 발생하는 비용이 손금으로 인정되고 일회용이 아닌 개인 보호 장비에 대해서는 소득 공제 대상이 된다.

5. 사업의 재정 부담지원
• 2020년 3월 1일부터 2020년 12월 31일까지 발생한 리노베이션 및 보수 비용에 대해 최대 RM 300,000의 특별 공제를 적용할 수 있다.
• ICT 장비를 포함한 기계 및 장비의 자본적 지출에 대한 감가상각비 손금 산입을 2021년 12월 31일까지 연장한다. 이 감가상각 공제는 다음과 같이 2년 동안 청구할 수 있다.
- 취득 연도에 원가의 20% 손금 산입 가능
- 매년 원가의 40%씩 손금 산입 (총 2년)
• 중소기업 세입자에게 30% 이상의 2020년 7월, 8월 및 9 월 임대료 할인을 제공하는 부동산 소유주에게 주어지는 특별 공제의 적용 기간을 2020년 9월 30일로 연장한다.

6. 신규 사업에 대한 세금 혜택 (2020년 6월 1일-2021년 12월 31일)
• 신규 사업 및 인수 합병 거래 등을 장려하기 위해, 2020년 7 월 1일부터 2021년 12월 31일 사이에 신설된 중소기업 은 초기 3개 과세연도에 대해 연간 최대 RM 20,000를 환급 받을 수 있도록 논의 중이다.

7. 주거용 부동산 처분에 대한 RPGT 면제 (2020년 6월 1일-2021년 12월 31일)
• RPGT 면제는 말레이시아 시민이 받을 수 있는 혜택으로, 2020년 6월 1일부터 2021년 12월 31일까지 주거용 부동산 처분 시 적용할 수 있다. 해당 면제 혜택은 1인당 최대 3채까지 허용된다.

8. 신규투자 장려를 위한 세금혜택 (2020년 7월 1일-2021년 12월 31일)
• 말레이시아는 외국 제조 기업의 투자 및 이전 유치를 장려하기 위해 다음과 같은 세금 혜택을 제공하고 있다.
(1) 제조업 부문의 자본금 투자액이 RM 3억에서 RM 5억 사이에 해당하는 신규 투자의 경우 10년간 0%의 세율을 적용한다. 해당 혜택을 받기 위해서는 사업 승인일로부터 1년 내에 사업을 시작해야 하며, 3년 이내 자본 투자가 이루어져야 한다.
(2) 제조업 부문의 자본금 투자액이 RM 5억을 초과하는 신규 투자의 경우 15년간 0%의 세율을 적용한다. 해당 혜택을 받기 위해서는 사업 승인 일로부터 1년 내에 사업을 시작해야 하며, 3년 이내 자본 투자가 이루어져야 한다.
(3) 기존 말레이시아 회사들은 RM 3억을 초과하는 금액을 투자해 해외의 공장을 말레이시아로 이전하는 경우 5년간 투자세를 100% 공제받을 수 있다.
(4) 2020년부터 2021년 과세연도 동안 제조업 및 지정된 농업 활동에 대해서는 재투자 특별 공제를 받을 수 있다. 다만, 자세한 자격 조건과 적용 범위는 확정 예정이다.


법인세
1. 여행사, 숙박업체 및 항공사와 같은 관광 산업에 해당하는 회사는 2020년 4월 1일부터 2020년 12월 31일까지 6개월 동안의 월 소득세 납부를 이연 시킬 수 있다.


판매 용역세
1. 2020년 6월 15일부터 2020년 12월 31일까지 현지에서 조립한 승용차 판매에 대해서는 100% 판매세가 면제되고 수입 승용차에 대해서는 판매세의 50%를 면제받을 수 있다.

2. 호텔과 같은 숙박업체를 운영하는 사람들에게 제공되는 용역세 면제 기간이 2020년 8월 31일에서 2021년 6월 30일로 연장되었다.

3. 코로나19 및 이동 제한조치(MCO)로 인해 재정적 어려움을 겪고 있는 회사들을 지원하기 위해, 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일 사이에 과세 기한이 도래하여 발생한 판매 용역세 미납에 대한 벌금을 50% 감면해준다.


기타 세금
1. 중소기업이 2020년 7월 1일부터 2021년 6월 30일 사이 인수합병 완료 되었을 경우 인지세를 면제받을 수 있다.

2. “Home Ownership“ 캠페인에 따라 RM 30만에서 RM 2백50만 사이의 주거용 주택 구입을 위한 양도 및 대출 거래에 대한 인지세가 면제된다. 양도 계약일 경우, 주택 가격의 최초 RM 1백만에 대한 인지세가 전액 면제 되며, 반면 주택 매입을 위한 대출 계약은 2020년 6월 1일부터 2021년 5월 31일 사이에 이루어졌을 경우 인지세 전액이 면제된다.

3. 코로나19로 인해 피해를 받은 관광산업을 지원하기 위해 2020년 7월 1일부터 2021년 6월 30일까지의 관광세가 전액 면제된다.

4. 원자재 무역 부문을 지원하기 위해 2020년 7월 1일부터 2020년 12월 31일까지의 팜 오일, 팜 커널 오일, RBD 팜 커널 오일 수출에 대한 관세가 전액 면제된다.

5. 직원임금지원 연장
앞서 발표된 경기부양책에 따르면 직원임금지원(Wage Subsidy Programme) 기간은 2020년 4월 1일부터 2020년 12월 31일까지로, 기존 신청 마감일인 2020년 9월 15일에서 3개월간 추가 연장된다. 지원 자격이 되는 고용주는 직원 한 명당 RM 600, 최대 200명의 직원까지 적용할 수 있으며 자격 요건 및 신청 절차는 기존과 같다.
직원임금지원 정책은 하기와 같이 조정되었다.
• 임금 보조금을 받은 고용주들은 근로 시간 단축 및 그에 따른 임금 삭감이 가능하며, 최대 30%까지 삭감이 가능하다. (예, 주 4일제 근무 시행 및 급여의 20% 삭감)
• 임금 보조금을 받은 고용주의 직원 중 무급 휴직 중인 직원에 대해, 보조금을 직원에게 직접 지급할 경우 지원금 수령이 가능하다. (단, CMCO기간 동안 영업이 금지된 관광 업종 및 관련 업종으로 제한한다.)

6. 채용 및 교육 지원
고용주들이 실업자들을 고용하도록 장려하기 위해 정부는 아래 지원 정책을 시행할 계획이다.
• 청년
a. 학부생 및 졸업생 대상 견습직(Apprenticeships) 고용 시 고용주에게 매달 RM 600씩 최대 6개월 동안 지원
• 실업자
a. 40세 미만의 실업자 고용 시 고용주에게 매달 RM 800씩 최대 6개월 동안 지원
b. 장애인 또는 40세 이상 실업자 고용 시 고용주에게 매달 RM 1,000씩 최대 6개월 동안 지원
c. RM 4,000의 훈련 수당은 고용보험 혜택을 받지 못하는 실직자까지 확대 적용된다.


*출처: 말레이시아국세청