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税制
국가별 조세 제도 – 말레이시아2020-10-19T15:11:01+09:00

馬來西亞

馬來西亞稅收制度

馬來西亞的所得稅是針對於馬來西亞產生或源自於馬來西亞的所得進行課稅,而經營航空/海運、銀行或保險業務的馬來西亞公司,應就全球所得進行課稅。

馬來西亞的公司所得稅

公司所得稅的特徵·

若公司的管理及控制均在馬來西亞進行,則該公司將被認定為馬來西亞的稅務居民,管理及控制的定義是指在馬來西亞舉行有關公司管理和控制的董事會議

公司的所得稅率為24%,資本額250萬令吉以下的公司則按以下累進稅率徵稅

  • RM500,000(自2020年開始為RM600,000)稅率為17%
  • 超過RM500,000(自2020年開始為RM600,000)稅率為24%

扣繳稅是針對非稅務居民課徵所得稅的方法,稅務居民向非居民支付指定類型的款項時,必須按照規定的稅率扣繳所得稅,並將其在1個月內匯給馬來西亞稅務局( LHDN ):

款項及稅率:
  • 權利金 – 10%
  • 動產租金 – 10%
  • 技術或管理服務 – 10%
  • 利息 – 15%
  • 股息 – 免稅
  • 其他收入 – 10%

馬來西亞的個人所得稅

個人所得稅的特徵

並非所有在馬來西亞的外籍人士都必須提交個人所得稅,在馬來西亞工作一年內低於60天的外國人、在馬來西亞船上受僱者或55歲以上並於馬來西亞退休者,均免徵所得稅

一年內在馬來西亞工作超過60天但低於182天的外籍人士,被視為非稅務居民

僅來自馬來西亞的所得才需繳納所得稅,但也有一些例外,馬來西亞已經簽署了許多避免雙重徵稅協議,因此,如果某些國籍的所得在其本國征稅,則該國籍的人可以在馬來西亞免交個人所得稅。如果您的收入來自特定行業,例如航空運輸或銀行業,那麼將採用全球課稅基礎,而不是屬地原則

馬來西亞政府提供一些稅務減免和福利給符合資格的外籍勞工,包括:
  • 對沒有任何收入的配偶減免稅收
  • 對必須照顧父母者減免稅收
  • 為18歲以下的孩童減稅
  • 大專學歷子女減免稅收
個人納稅居民身份

符合下列條件之一的個人,將被視為稅務居民:

  • 雖在馬來西亞的時間少於182天(“較短的時間”),但該時間與次年或前一年有“連續性的”實際居住時間(“較長的時間”)。因以下原因,且該個人在每次暫時缺勤之前後都在馬來西亞的情況,將被視為連續工作日的一部分:

    • – 商務旅行
    • – 疾病治療
    • – 不超過14天的社交訪問
  • 在四年中有三年在馬來西亞居住至少90天
  • 次年及連續三年均為稅務居民
  • 于一个日历年度中,在马来西亚至少居住满182天
個人所得稅稅率

個人所得應依0%至28%的累進稅率徵收(2020年稅率為0%至30%),納稅人亦有權提出個人的稅負減免,所得在RM5,000以下的應課稅所得為零

  • 非居民個人將按28%的統一稅率(2020課稅年開始為30%)或按累進稅率較高之稅率計算。董事費、顧問費和其他所得的稅率為28%(2020年起為30%)。
  • 非居民個人將無權享受稅收減免。
  • 當您的僱傭合同即將終止或者您辭職時,離開馬來西亞三個月內,您需要申請稅務清算,這是LHDN提供的通知信件,用於確定您是否欠繳所得稅。收到這封信後,您的雇主應在支付您的款項前結清任何未繳稅款。

馬來西亞的不動產利得稅和印花稅

物業稅的特點
  • 如果您在馬來西亞購買物業,則在出售時將需要繳納房地產利得稅(RPGT)RPGT是對從出售財產中賺取利潤的一種稅,應支付給國稅局(Inland Revenue Board),稅負將視您擁有該財產的期間而定。
  • 若您在馬來西亞購買物業,還需要支付印花稅,這是在購買物業時根據《買賣協議》和《貸款協議》的法律所徵收的一種稅。