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税制
국가별 조세 제도 – 싱가포르2020-10-08T16:44:35+09:00

新加坡

新加坡稅務制度

新加坡的經濟以自由企業為基礎,對外資企業沒有任何限制。其允許自由利潤匯回和資本進口。與世界其他主要經濟體相比,從2009年(或2010估稅年)開始,新加坡的企業稅率較低為17%。公司的應稅收入將按統一稅率徵稅,資本收益不徵稅。新加坡稅收制度包括3種主要稅種,分別為企業所得稅,個人所得稅和商品和服務稅。

企業所得稅

  • 新加坡是以領土原則徵稅。只要淨收入來源於新加坡境內和和從國外匯回新加坡的收入,都需繳納所得稅。非納稅居民公司和個人企業的徵稅方法相同。
  • 新加坡與60多個國家/地區簽訂了避免雙重徵稅的稅收協議。
  • 新加坡實行單一公司稅收制度,即當公司繳納所得稅後,其股東收取公司股息是免稅的。/li>
  • 向非納稅居民公司或個人支付特定性質(例如,特許權使用費,利息,技術服務費等)的款項的人(稱為付款人)需要預扣一定比例的款項並支付IRAS代扣的金額(稱為“預扣稅”)。
  • 支付給非納稅居民公司的預扣稅率> 10%到15%
  • 支付給非納稅居民個人的預扣稅率> 10%到22%

不對股息徵收預扣稅。, 新加坡不徵收資本增值稅。, 稅項虧損可以結轉並抵銷未來的稅項利潤。, 在公司財政年度結束後的三個月內提交預估應稅收入表。, 提交所得稅申報表不能遲於每年的11月30日。

企業所得稅的稅率
  • 公司的整體稅率持平於17%
  • 新成立公司的稅收減免計劃(連續三年)
  • 現有公司部分免稅
  • 企業所得稅(CIT)的回扣(根據新加坡政府的年度預算公告)
收入 稅率
企業利潤稅率最高為20萬新元(新成立公司的稅收減免計劃)* 從2020估稅年起 6.4%
企業利潤稅率最高為20萬新元(現有或不符合新成立公司資格的部分免稅計劃)* 從2020估稅年起 8.4%
超過20萬新元的企業利潤稅率 17%
公司應計資本收益稅率 0%
分配給股東的股息稅率 0%
未匯入新加坡的國外收入稅率 0%
匯入新加坡的國外收入稅率 0 -17 % 受條件限制
個人所得稅

來自新加坡的所有收入均應納稅。 一般,個人在新加坡獲得的海外收入無需納稅,也無需在其所得稅申報表中聲明。這包括支付到新加坡銀行帳戶的海外收入。

在以下情況下,新加坡的海外收入應課稅:
  • 通過新加坡的合夥關係收到;或
  • 個人的海外就業是新加坡就業的附帶條件。 也就是說,您必須出國就業,作為新加坡工作的一部分。
  • 新加坡政府外派僱員。

您在新加坡擁有貿易/業務,並且正在海外進行與您的新加坡貿易有關的貿易/業務。
如果您在海外工作獲得的收益需要在國外徵稅,則可以申請雙重稅收減免,以避免對同一筆收入徵稅兩次。

  • 根據新加坡稅收制度,個人可以是“納稅居民”或者“非納稅居民”。 一般而言,如果個人在日曆年內在新加坡居住或受僱至少183天,或者跨越兩年或連續三年內在新加坡工作至少183天,則為納稅居民。
  • 如果符合特定條例,受僱於海外公司並駐新加坡為區域代表,則可以根據在新加坡停留的天數按比例分配收入。但是,新加坡提供的實物利益應課稅。
  • 60天或以下的短期就業收入被豁免稅。
  • 60天規則不適用於公司的董事,公眾演藝人員或在新加坡從事專業的人。 專業人士包括外國專家,外國演講者,法律顧問,顧問,培訓師,教練等。
  • 當外籍員工的工作合同即將終止或決定為另一家公司工作或計劃離開新加坡超過3個月,雇主必須通知新加坡稅務局(“ IRAS”)。 為了確保外籍員工在離開新加坡之前繳納所有稅款,雇主必須扣留所有款項(包括工資,獎金,加班費,休假工資,津貼,酬金,一次性付款等)打從收到外籍員工打算離開工作或離開新加坡的通知之日起。

個人所得稅的稅率

納稅居民的收入在扣除支出,捐款和稅收減免後,應按0%至20%的累進稅率繳納所得稅。首2萬新元的應課稅收入以零價值徵稅。

非納稅居民可以扣除支出和捐款以節省稅款。但是,非納稅居民沒有資格申請稅收減免。
非納稅居民的就業收入按15%的統一稅率或累進居民稅率徵稅,以較高的稅額為準。董事費,顧問費和所有其他收入通常按22%的稅率徵稅。

收入 税率
首2萬稅率 0%
次1萬稅率 2%
次1萬稅率 3.5%
次4萬稅率 7%
次4萬稅率 11.5%
次4萬稅率 15%
次4萬稅率 18%
次4萬稅率 19%
次4萬稅率 19.5%
次4萬稅率 20%
32萬以上的稅率 22%
資本收益的稅率 0%
海外收入的稅率 0%
從新加坡公司收到的股息的稅率 0%
個人稅收減免

許可支出,捐款,減免和回扣是個人減稅的一些常見扣除。

您可要求為所賺取的收入而產生的就業費用減稅。這意味著您用自己的錢來支付工作所需的費用,例如差旅費,娛樂費,訂閱費等。

允許支出須符合以下條件:
  • 費用是在執行公務時產生的;
  • 您的雇主沒有報銷費用; 和
  • 費用不是資本或私用性質。
在以下情況下,可享有稅收減免和回扣:
  • 您是新加坡納稅居民; 和
  • 您符合資格條例條件。

一些減免稅和回扣是針對某些納稅人群體,以促進特定的社會和經濟目標。

商品和服務稅(GST)

商品和服務稅的特徵

GST是新加坡對進口貨物及商品和服務所應徵收的基礎廣泛的消費稅(在其他國家/地區,GST也稱為增值稅)。

消費稅可免除予大多數金融服務的提供,住宅物業的出售和租賃以及投資貴金屬的進口和本地供應。出口商品和國際服務則為零稅率。

消費稅率和註冊

目前徵收的消費稅,佔商品價值的7%。
根據消費稅法,所有新加坡公司的年營業額超過100萬新元都必須註冊消費稅。
新加坡公司的年營業額少於100萬新元也可選擇自願註冊為消費稅註冊公司。
公司需要在註冊責任之30天內申請註冊消費稅。

消費稅的稅率

商品和服務稅(GST)是一種國內消費稅,應針對在新加坡製造的商品和服務的供應徵稅。在其他國家/地區,GST被稱為增值稅。當前的消費稅稅率為7%。

消費稅可免除予大多數金融服務的提供,數碼加密器的供應,住宅物業的出售和租賃以及投資貴金屬的進口和本地供應。出口商品和國際服務為零稅率。

申請消費稅註冊

作為消費稅註冊商戶,您實際上是收集對當地商品和服務供應收取的消費稅的收稅代理人。企業需要不斷評估註冊商品和服務稅的需要。

以下是大多數情況下必須註冊消費稅:
  • 在2019年1月1日之前的日曆季度末(即截至3月,6月,9月或12月的3個月)以及過去三個季度的應徵收稅營業額超過100萬新元。

    如果您過去12個月的應徵收稅營業額超過100萬新元,則必須在每個日曆季度末進行監控併申請註冊為消費稅商戶。

  • 在2019年1月1日或之後的任何日曆年末,您的應徵收稅營業額超過100萬新元。

    對於2019年1月1日或之後的期間,應以日曆年為基礎計算應納稅營業額,以確定註冊責任。如果您的年度應納稅營業額超過100萬新元,則必須在每個日曆年末(即12月31日)進行監控並註冊消費稅。

  • 您所有獨資企業的合併銷售額或所有擁有相同合夥人組合的合夥企業的合併銷售額超過100萬新元。
預期視圖

您目前正在進行銷售,並且可以合理的預測在未來12個月內,您的應稅營業額將超過100萬新元。例如簽訂銷售合同或商業協議。你必須持續監測是否有足夠理由相信(例如已確認的合同或協議帶來高收入)在未來12個月內(在“預期視圖”下),應納稅供應額將超過100萬新元。

反向收費和海外供應商註冊

從2020年1月1日起,您可能還需要註冊:

  • 在反向收費制度下,如果您在12個月內進口服務的總價值超過100萬新元,並且您的企業即使獲得了消費稅的註冊,也無權獲得全額進項稅抵免,或
  • 根據海外供應商註冊制度,如果您是未註冊消費稅的的海外供應商或本地/海外電子市場運營商,擁有全球營業額超過100萬新元並向新加坡客戶提供的價值超過10萬新元的數碼服務,必須進行消費稅註冊。

在2019年1月1日或之后,您必须在日历年结束后的30天内或从预测日期起的第31天申请注册消费税。

延遲註冊可導致的嚴重後果如下:
  • 您的註冊日期將追溯到您有責任註冊的日期。
  • 從註冊生效日起,即使您沒有從客戶那裡收取任何消費稅,您也必須為過去的銷售呈報和支付其相應的消費稅。
  • 您將面臨高達$1萬新元的罰款和相等於應繳納的消費稅的10%罰款。起訴行動可能進行。

即使您的營業額不屬於上述情況,您也可以選擇自願註冊消費稅。但是,須經過新加坡稅務局(“IRAS”)的評估和批准。如果新加坡稅務局認為合適,則有可能向申請人要求押金,並且要求申請人參加學習消費稅基本知識的課程以便您可以掌握及遵守消費稅法律。

我們的服務包括:
  • 消費稅註冊
  • 註銷/取消消費稅
  • 消費稅計算
  • 定期提交和備案消費稅申報表