台湾

台灣稅收制度

台灣稅大致可分為(1)國稅和(2)地方稅,如下所示。國稅包括公司和個人的所得稅、增值稅和關稅,應繳納給中央政府;而土地、建築物和購置稅則包含在地方稅中。關稅以外的其他國稅是由財政部下屬的稽徵機關收取,而地方稅則是由各個地方政府下屬的稅務局收取。

Type of tax

國稅地方稅
*所得稅*農地稅
*遺產和贈與稅*土地稅
關稅*土地增值稅
商品稅*房屋稅
菸酒稅*契稅
*證券交易稅車輛牌照稅
*期貨交易稅娛樂稅
特定貨物及勞務稅印花稅

*直接稅

台灣所得稅

台灣的所得稅可以分為個人所得稅(綜合所得稅)和企業所得稅。

個人所得稅

一般來說,個人所得稅應就其台灣來源所得中徵稅

如果您一年在台灣居住超過183天,根據台灣稅法,您將被歸類為台灣稅務居民,並應台灣以外來源的收入進行最低所得稅的計算。
根據應稅收入徵收5%至40%的稅率,您可以適用標準扣除額、列舉扣除額和特別扣除額。

公司所得稅

台灣的營利機構必須就其台灣境內和境外的所有所得(全球範圍),進行申報公司所得稅。

目前的公司稅率為20%,公司必須於每年5月1日至5月31日提交報表,以結算前一年度的獲利。如果您的會計年度不是從1月1日到12月31日,則應在該會計年度結束後的五個月內申報公司所得稅。

如果收入來自台灣境外,於國外所繳的所得稅可以抵繳台灣的所得稅,但不能扣除超出按台灣適用稅率計算的稅額。

扣繳稅款應由款項的支付者扣繳稅額並繳納予政府,而非由收款者繳納稅款。台灣稅務居民和非居民收到台灣來源所得的扣繳稅率如下:

收入類型稅務居民非稅務居民
股利0%21%
薪資、佣金5%18%
利息10%20%
租金、專利費,專業服務費10%20%
獎金10%20%
退休金6%18%
增值稅(VAT)

台灣的營業稅或增值稅系統與許多歐洲國家相似,除稅法另有規定外,在供應鏈的各個階段對台灣境內銷售的商品和服務徵收增值稅。對進口貨物徵收的營業稅按規定的稅率,應以商品加計關稅、貨物稅及菸酒稅後的總值來計算。有關各項增值稅的稅率請詳下表,以供參考。

税率類型
一般稅率5%
出口商品和勞務0%
再保險費收入1%
夜總會和娛樂餐廳15%
提供陪酒服務的咖啡店和酒吧25%
批發農產品貿易商或小型農產品供應商0.1%
小規模商家1%
印花稅

印花稅是針對金錢收據、動產銷售契約以及房地產交易合同進行徵收的捐,文件類型和稅率匯總如下:

文件類型税务居民
金錢收據0.4%
動產銷售契約NTD$12
工程合約0.1%
房地產交易合約0.1%

簽署文件的人有責任繳納印花稅,如果雙方都希望保留原始文件,則雙方均需支付原始文件的印花稅。

貨物稅

貨物稅是對國內生產或進口的特定貨物徵收的一次性稅捐。

證券交易稅

除政府債券和特定的免稅證券外,所有證券交易均應繳納證券交易稅。

證券交易類型稅率(按交易總價)
股票和選擇權0.3%
期貨交易0.000001% to 0.6%

年度申報

暫繳所得稅所得稅增值稅扣繳
頻率每年每年每两个月
(亦可申请为每月)
缴税:每月
申报:每年
期限当年度9月30日次年5月31日奇数月的第15个日历日缴纳:次月10号
申报:次年1月31日
税额上一年应缴所得税的50%依当年度利润计算销项税额减进项税额前一个月的扣缴税款
申报单位国税局国税局国税局国税局
审计需求不需要d-收入超过新台币三千万元
-适用亏损扣除
-上市公司/特定行业
不需要不需要
暂缴所得税所得税增值税扣缴
频率每年每年每两个月
(亦可申请为每月)
缴税:每月
申报:每年
期限当年度9月30日次年5月31日奇数月的第15个日历日缴纳:次月10号
申报:次年1月31日
税额上一年应缴所得税的50%依当年度利润计算销项税额减进项税额前一个月的扣缴税款
申报单位国税局国税局国税局国税局
审计需求不需要d-收入超过新台币三千万元
-适用亏损扣除
-上市公司/特定行业
不需要不需要